top of page
Buscar
  • Foto del escritorNéstor David Coba Soto

Cómo llevar a cabo una investigación anti fraude exitosa

Durante todos estos años he visto cambiar la forma de trabajar en las organizaciones, sobre todo en la manera en que realizamos las investigaciones forenses y auditorias de control interno, todo cambia todo el tiempo, vivimos en la era V.U.C.A (volátil, incierta, compleja y ambigua) por lo que la forma de trabajar siempre se adapta a los nuevos cambios, sin embargo, a pesar que con los cambios surgen las nuevas formas y normalidades, hay algo que es innegable e inamovible y es la intención del defraudador de apropiarse del bien ajeno, ya sea para lucrarse a si mismo o a un tercero.



Imagen de www.eltiempo.com

Hace unos años los perpetradores buscaban la manera de defraudar por medio de firmas falsificadas en tinta y por medio de papel, hoy lo hacen con medios electrónicos: debilidades en los sistemas, debilidades en el proceso, alteración de cifras en los sistemas contables, logísticos, comerciales etc, pero, si analizan la situación, en todos estos casos, la intensión siempre fue la misma, solo que se adaptaban a los cambios y buscaban la manera de lograr su objetivo.


Los defraudadores son muy inteligentes y los especialistas en investigación forense o anti fraude no debemos desconocer eso, reconocer y tener presente que el realizar un fraude requiere astucia, conocimiento, algo de suerte y saber a que hora el que controla el proceso está en su hora de receso mental o la hora boba.


La línea intercriminis o la gerencia de proyectos de un defraudador nos muestra que antes de cometer un delito se surten varios pasos:



Imagen propia

Al ser consientes de esta situación, es cuando podemos armar nuestra estrategia que puede estar enfocada en los siguientes aspectos:


Creación de hipótesis


Es importante que en este paso pongas a trabajar la imaginación, un tip que te doy es: "Piensa como delincuente" puede que para este caso el pensar mal y acertarás, funcione.


Identificación del proceso y área afectada


Saber donde se cometió el fraude y las áreas afectadas, te dará un reconocimiento del terreno donde trabajarás, un tip que te doy es: infórmate sobre el clima laboral en esa área, los procesos relevantes y las personas que manejan procesos y sistemas críticos.


Entrevistas y estrategias para conocer el entorno y los posibles implicados


Llegamos a la parte importante y son las personas, cada una es un mundo y es necesario tener presente que cualquiera puede ser culpable, por eso un tip que te doy es: No te dejes engañar por la cara amable, ni por la historia más triste, recuerda que, de las aguas mansas líbrame señor.


Determinar siempre el modo, tiempo y lugar de los hechos


Es importante saber bien que fue lo que pasó, ya que para hacer el reporte o informe a los directivos de la organización debes tener toda la información, más que un tip, es una recomendación: cuanto antes puedas conocer el modo, tiempo y lugar de los hechos mucho mejor, no queremos que cuando nos pregunten dudemos y pueda restarnos credibilidad a la hora de exponer el caso.


Finalmente, los métodos que se utilicen para desarrollar los pasos anteriores depende de la experticia de cada uno, particularmente prefiero apoyarme en algunas metodologías agiles, así poder abrir más el panorama y visualizar mi abanico de oportunidades, pero como dije anteriormente no hay un santo grial que te diga que hacer, tu experiencia y estudios serán una gran guía cuando te enfrentes a situaciones determinadas en una investigación.


Recuerda siempre que debemos ir un paso adelante de los defraudadores y no recogiendo las migajas de pan que nos dejen.



Y tu..... ¿Cómo lo harías?




Saludos



Nestor D Coba Soto


Líder de Auditoría Forense y de Control Interno

Especialista en Auditoría Forense y Especialista en Gerencia de Calidad

CFCS - Certified Financial Crime Specialist

MBA

Agile Coach


99 visualizaciones0 comentarios

Comments

Rated 0 out of 5 stars.
No ratings yet

Add a rating
bottom of page