top of page
Buscar
  • Foto del escritorNéstor David Coba Soto

Auditoría Forense y Control Interno: Nos enfrentamos a un dilema ¿Qué haría usted?

En todo proceso de auditoria la misión principal es mejorar y proteger el valor de las organizaciones proporcionando aseguramiento objetivo, asesoría y conocimiento basado en riesgos, el objetivo poder proteger a las compañías de posibles ataques internos que busquen dañarla a nivel reputacional, financiero, de procesos entre otras.


Por otro lado, la Auditoría Forense busca luchar contra el fraude y la corrupción, a través de técnicas especializadas que determinen en modo, tiempo y lugar las posibles desviaciones e irregularidades que se generen por agentes internos (Empleados) y agentes externos (proveedores, aliados etc). Una de las grandes diferencias entre un auditor interno y un auditor forense, es el hecho que el auditor interno es capaz de llevar el proceso de auditoria hasta la evidencia del fraude y postular recomendaciones (aunque muchos académicos manifiestan que un auditor no debe formular recomendaciones) sin embargo, en la realidad de las empresa se hace; un Auditor Forense, en principio inicia su proceso de auditoria como cualquier auditor, pero continua con la investigación sobre el cometimiento del fraude, no solo es capaz de adentrarse en este tipo de actuaciones, sino que es capaz de determinar en muchos casos los responsables y como cerrar la brecha para que se mitigue el riesgo de ocurrencia del mismo.


No voy a mentir, es un trabajo complejo ya que se pueden presentar en muchos casos situaciones particulares en estas investigaciones, donde los actores involucrados juegan un papel fundamental y en donde el auditor forense se ve expuesto en un Dilema.


La información a continuación son relatos de auditores internos y forenses, son situaciones que no se ven en los libros académicos, sino la vida real, considero que le puede pasar a cualquier profesional de cualquier rama, pero si quisiera conocer la opinión de cada uno, lo he tratado de resumir lo mejor posible, los casos son muchos, para este escrito solo hablaré de tres:




Cuéntame, ¿Qué harías?


Situación uno: Como auditor eres contratado por una empresa para llevar a cabo una auditoría por casos que se han venido presentando de perdida de dinero, en el proceso encuentras que uno de los socios está cometiendo un posible delito que involucra un detrimento patrimonial a la empresa y desviación de recursos a entes reguladores, recopilas todas las evidencias que demuestran lo observado, luego procedes a presentar el informe al CEO de la organización, donde además tu deber es reportar esta irregularidad a las autoridades correspondientes, sin embargo el CEO te dice: "Muchas gracias por su informe hasta acá llega su trabajo no le dará reporte a nadie, esta situación se queda acá, recuerde que usted firmó un contrato donde está expuesta una cláusula de confidencialidad".


Situación dos: Eres contratado por uno de los socios de una organización, ya que este a recibido muchas denuncias de empleados sobre malos manejos del presidente de la empresa y por el Vicepresidente Financiero, luego de hecha la respectiva investigación, evidencias situaciones de desvío de recursos a cuentas personales y a organizaciones fantasmas que involucran al presidente y al Vice Financiero, terminadas las entrevistas a algunos empleados clave, el presidente de la organización te llama a su oficina, te sienta en la sala de reuniones y te expone lo siguiente: "Se lo que encontró, pero esto va más allá de usted y su profesión, no solo nos involucra al Financiero y a mí, sino que estos recursos que vio pertenecen a grupos armados ilegales, sabemos que usted vive en tal lado, su familia está conformada por tantas personas y en su cuenta bancaria hay tanto dinero, le recomendamos que cambie su informe y diga que no encontró NADA".


Situación tres: Eres empleado de una organización, trabajas como Jefe de Auditoría (No importa la rama), dentro de las revisiones que realiza tu equipo de trabajo encuentran que los recursos de la organización están siendo utilizados de una manera irregular por dos Directivas de la organización, los recursos fueron utilizados en invitaciones a eventos a funcionarios públicos y privados quienes tienen negociaciones con la compañía, luego evidencian que justo después de estos eventos se firman unos contratos de permisos con el estado y buenos precios con este proveedor privado; tu deber es reportar esta situación, así que recopilan las evidencias y se hace el respectivo informe, como Jefe de Auditoría expones el caso ante el presidente de la organización, pero antes de que termines tu explicación de lo encontrado, este te interrumpe diciendo: "Listo, buen trabajo, pero vamos a quitar los nombres de estos Directivos de este informe, solo va a dejar en él, situaciones ambiguas que no digan nada donde ocurrieron los hechos, yo me encargaré personalmente del asunto y hablaré con ellos, antes de pasarme el informe por correo, me lo muestra en físico para aprobárselo y luego me lo remite al correo de la empresa".


Muchas veces como auditores nos vemos enfrentados a muchos dilemas profesionales, en el calor del momento podemos tomar una decisión que en algunas ocasiones no es la más acertada, a pesar que estemos preparados para cualquier situación, no todos reaccionamos igual, muchos pensamientos transitan en nuestra mente en ese momento: familia, posición, desempleo, situación del país y tu ética profesional.


Quiera conocer tu opinión, ¿Qué harías tú en estos casos? ¿Qué otras situaciones se te han presentado?



Saludos



Nestor D Coba Soto

Líder de Auditoría Forense y de Control Interno

Especialista en Auditoría Forense y Especialista en Gerencia de Calidad

CFCS - Certified Financial Crime Specialist

MBA



73 visualizaciones0 comentarios

Comments

Rated 0 out of 5 stars.
No ratings yet

Add a rating
bottom of page